¿Cuáles son las tasas de depreciación del SAT en México para 2026?

Las tasas fiscales de depreciación en México están en el Artículo 34 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y para 2026 se mantienen vigentes. Las principales son: edificios y construcciones 5% anual (20 años); mobiliario y equipo de oficina 10% (10 años); equipo de transporte, incluidos automóviles, camiones y tractocamiones, 25% (4 años); equipo de cómputo, servidores e impresoras 30% (poco más de 3 años); maquinaria y equipo industrial general 10% (10 años); herramientas y dados 35%; y equipo de comunicaciones 10%. El periodo de deducción se calcula dividiendo 100% entre el porcentaje: un bien al 25% se deprecia en 4 años, uno al 10% en 10 años. La depreciación fiscal se calcula por línea recta sobre el Monto Original de la Inversión (MOI), sin valor residual, y se actualiza por inflación aplicando el factor INPC al cierre del ejercicio. Además, la depreciación empieza a contar desde el mes siguiente a que el activo entra en operación. Esta calculadora precarga las tasas oficiales según el país que elijas.

📊 Negocios · Depreciación · Activos Fijos 2026

Calculadora de Amortización Lineal y Depreciación de Activos: Contable, Fiscal y la Diferencia que tu Contador Vigila

Q: ¿Qué es la amortización lineal o depreciación en línea recta?

La amortización lineal, también llamada depreciación en línea recta o de línea recta, es el método más usado y sencillo para repartir el costo de un activo fijo a lo largo de su vida útil. La lógica es simple: en lugar de registrar todo el costo de una máquina, un vehículo o una computadora como gasto el día que lo compras, reconoces una fracción igual de ese costo cada año durante el tiempo que el activo te sirve. La fórmula es: depreciación anual igual al costo del activo menos su valor residual, dividido entre los años de vida útil. Por ejemplo, si compras mobiliario por 50.000 con un valor residual estimado de 10.000 y una vida útil de 10 años, la base depreciable es 40.000 y la depreciación anual es de 4.000 cada año durante 10 años. Se llama lineal porque el gasto es idéntico cada periodo, lo que la hace predecible y fácil de presupuestar. Es el método recomendado por defecto cuando el activo se consume de forma pareja en el tiempo.

Q: ¿Cuál es la diferencia entre depreciación y amortización?

Aunque en el habla cotidiana se usan casi como sinónimos, contablemente tienen una distinción precisa. La depreciación se aplica a los activos fijos tangibles, es decir, cosas que puedes tocar: maquinaria, vehículos, edificios, mobiliario, equipo de cómputo. La amortización se aplica a los activos intangibles, como patentes, licencias, software, marcas o el crédito mercantil. En ambos casos el mecanismo es el mismo: repartir el costo de un bien a lo largo de su vida útil mediante el método lineal u otro. Por eso muchas herramientas y contadores hablan de amortización lineal de un activo refiriéndose al mismo cálculo de línea recta, sin importar si el bien es tangible o intangible. En esta calculadora usamos ambos términos porque el cálculo es idéntico: costo menos residual, entre vida útil. Lo importante es que estás distribuyendo el desgaste o consumo de un bien de forma sistemática y pareja.

Q: ¿Qué diferencia hay entre depreciación contable y fiscal?

Esta es la distinción más importante para cualquier empresa, y la que más errores genera. La depreciación contable se rige por las normas de información financiera (la NIF C-6 en México, las NIIF en buena parte de Latinoamérica, el Plan General Contable en España) y busca reflejar el desgaste económico real del activo: usa la vida útil que tú estimas de verdad y resta el valor residual. La depreciación fiscal, en cambio, se rige por la ley del impuesto sobre la renta de cada país (la LISR en México con sus tasas del Artículo 34, el Reglamento de la LIR en Perú vía SUNAT, la AEAT en España) y usa porcentajes máximos oficiales aplicados sobre el costo, normalmente sin valor residual. El problema es que casi nunca coinciden: una laptop puede depreciarse fiscalmente al 30% en México (4 años) pero durar 5 años en la realidad contable. Esa diferencia entre ambas genera lo que se llama una diferencia temporal, que a su vez produce un impuesto diferido. Por eso un contador debe llevar las dos depreciaciones en paralelo y reconciliarlas. El modo comparativo de esta calculadora las calcula a la vez.

Q: ¿Qué es el tope de deducción de automóviles en México?

Es una de las trampas más costosas y menos conocidas de la depreciación fiscal en México. El Artículo 36 fracción II de la LISR limita el monto original de la inversión (MOI) deducible de un automóvil a 175.000 pesos para vehículos de combustión, y a 250.000 pesos para autos eléctricos e híbridos (sujeto a la Resolución Miscelánea vigente). Esto significa que si compras un auto de 400.000 pesos para tu empresa, solo puedes depreciar fiscalmente sobre 175.000; el excedente de 225.000 nunca se deduce, aunque haya sido un gasto real y necesario para tu negocio. Es un límite que sorprende a muchos empresarios que compran vehículos caros esperando deducirlos por completo. Importante: los camiones de carga y las unidades de transporte público de pasajeros no están sujetos a este tope, solo los automóviles. El modo fiscal de esta calculadora aplica automáticamente este límite cuando eliges México y el tipo de activo automóviles, y te muestra con claridad cuánto del costo nunca será deducible.

Q: ¿Qué es el valor residual y cómo lo estimo?

El valor residual, también llamado valor de rescate, valor de salvamento o valor de desecho, es el dinero que estimas que recibirás al vender el activo al final de su vida útil. Es lo que aún valdrá el bien cuando ya no lo uses en tu negocio. En la depreciación contable, este valor se resta del costo antes de calcular la depreciación, porque solo debes depreciar la parte del valor que realmente vas a consumir. Por ejemplo, si una máquina cuesta 100.000 y estimas que al final podrás venderla como chatarra o de segunda mano en 15.000, tu base depreciable es de 85.000, no 100.000. Cómo estimarlo depende del activo: para equipo de cómputo suele ser cercano a cero por la obsolescencia tecnológica; para vehículos y maquinaria puede ser un porcentaje relevante del costo según el mercado de segunda mano; para inmuebles a veces se estima alto. En la depreciación fiscal mexicana, en cambio, normalmente no se considera valor residual (se deja en un peso simbólico) y se deprecia el 100% del MOI. Por eso contable y fiscal difieren.

Q: ¿Qué es la diferencia temporal y el ISR diferido?

Cuando tu depreciación contable y tu depreciación fiscal de un mismo activo no coinciden, la diferencia entre ambas se llama diferencia temporal, y genera lo que se conoce como impuesto sobre la renta diferido, regulado en México por la NIF D-4. La idea es esta: si en un año deduces fiscalmente más de lo que registras como gasto contable, pagas menos ISR hoy, pero esa ventaja se revertirá en años futuros cuando la relación se invierta; eso crea un pasivo por impuesto diferido. Al revés, si tu gasto contable es mayor que tu deducción fiscal, hoy pagas más ISR del que reflejan tus libros, y recuperarás esa diferencia después, generando un activo por impuesto diferido. Un ejemplo: una laptop de 30.000 se deduce fiscalmente al 30% (9.000 al año), pero si su vida útil contable real es de 5 años, contablemente deprecias 6.000 al año. Esa diferencia de 3.000 anuales, multiplicada por la tasa de ISR (30% en México), genera el impuesto diferido que debes registrar. El modo comparativo de esta calculadora lo calcula automáticamente.

Q: ¿Cuándo empieza a contar la depreciación de un activo?

Un detalle que muchos pasan por alto: la depreciación no empieza necesariamente el día que compras el activo, sino cuando el bien entra en operación y empieza a generar valor para tu negocio. En México, para efectos fiscales, la depreciación comienza a contar a partir del mes siguiente a aquel en que el activo se empieza a utilizar, no desde la fecha de la factura si hubo un periodo de instalación o puesta a punto. Esto es relevante para maquinaria o equipos que requieren montaje: si compras una máquina en marzo pero no entra en operación hasta mayo, tu depreciación fiscal empieza en junio. En la depreciación contable, el criterio es similar: el activo comienza a depreciarse cuando está disponible para su uso, es decir, en la ubicación y condiciones necesarias para operar como la gerencia lo previó. Llevar un buen registro de la fecha de puesta en operación de cada activo es parte de la contabilidad electrónica que debes tener disponible para el SAT en México, y su equivalente en otros países.

Q: ¿Se deprecia el IVA del activo?

Por regla general, no. Solo se deprecia el costo del activo sin IVA. La razón es que, si eres contribuyente formal y el bien se usa en actividades gravadas de tu negocio, el IVA que pagaste al comprarlo es acreditable, es decir, lo recuperas contra el IVA que cobras a tus clientes, por lo que no forma parte del costo del activo. Depreciar el costo con IVA incluido sería duplicar un beneficio y distorsionar tu contabilidad. Por eso, cuando introduces el valor del activo en esta calculadora para el modo fiscal, debes usar el monto sin IVA. La excepción es cuando el IVA no es acreditable para ti, por ejemplo si el bien se destina a actividades exentas o si no tienes derecho al acreditamiento: en ese caso, el IVA no recuperable sí puede formar parte del costo de adquisición sujeto a depreciación. Es una situación menos común y conviene confirmarla con tu contador. La regla práctica y segura para la mayoría de las empresas es: deprecia siempre el costo sin IVA.

Q: ¿Puedo depreciar un activo usado o de segunda mano?

Sí. Los bienes de segunda mano o usados también son depreciables y deducibles, con los mismos porcentajes fiscales que un bien nuevo del mismo tipo. La diferencia clave es la base: partes del costo de adquisición que tú pagaste, es decir, el precio que desembolsaste por el bien usado, no su valor original cuando era nuevo. Por ejemplo, si compras una camioneta usada en 200.000 pesos, la deprecias sobre esos 200.000 con la tasa del 25% de equipo de transporte, sin importar que cuando era nueva costara 500.000. Esto tiene sentido económico: tú solo invertiste 200.000, y esa es la cantidad que vas consumiendo. Igual que con los bienes nuevos, en México debes llevar el registro del activo fijo en tu contabilidad electrónica, con su MOI (que aquí es el precio que pagaste), fecha de adquisición, tasa y depreciación acumulada. Sin ese registro, la deducción puede ser rechazada en una auditoría del SAT. Esta calculadora funciona igual para bienes nuevos y usados: solo introduce el costo que realmente pagaste.

La única calculadora que resuelve el verdadero dolor de cabeza de la depreciación: calcula la contable (NIF/NIIF) y la fiscal (SAT, SUNAT, AEAT) por separado, aplica el tope de automóviles de México, y te muestra la diferencia temporal que genera el ISR diferido. Con tabla completa año por año y valor en libros. Para toda Latinoamérica y España.

Contable NIF/NIIFFiscal SAT/SUNAT/AEATTope de autos MXDiferencia temporal e ISR diferidoTabla año por añoMX, CO, AR, CL, PE, ES

Datos del activo

Contable

Fiscal

Comparativo

País y moneda

Costo del activo

Precio de adquisición

Valor residual

Valor al final (0 si no hay)

Vida útil (años)

Años que el activo te será útil

Tasas fiscales de referencia 2026. Herramienta orientativa.

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Contenido Educativo sobre la Amortización Lineal y la Depreciación de Activos

Cuando una empresa compra una camioneta de reparto, una máquina para el taller o una flotilla de computadoras, ocurre algo que muchos dueños de negocio no ven venir. Ese activo, que hoy vale lo que pagaste por él, empieza a valer un poco menos cada día que pasa. Se desgasta, envejece, queda obsoleto. Y la contabilidad, que existe para reflejar la realidad económica de tu negocio, no puede fingir que la camioneta que compraste hace tres años sigue valiendo lo mismo. Ese reconocimiento ordenado y sistemático de cómo un activo pierde valor con el tiempo tiene un nombre, es una de las herramientas más poderosas para pagar menos impuestos de forma legal, y sin embargo es una de las que peor se manejan en la pequeña y mediana empresa de Latinoamérica: se llama depreciación.

La amortización lineal, o depreciación en línea recta, es el método más usado del mundo para hacer justo eso: repartir el costo de un activo a lo largo de los años que te sirve, en lugar de cargarlo todo de golpe. La idea de fondo es de sentido común. Si compras una máquina que te va a durar diez años, no tiene sentido registrar todo su costo como gasto el primer año y nada los otros nueve; lo lógico es reconocer una décima parte cada año, acompañando el ritmo al que la máquina te ayuda a generar ingresos. Esta guía existe para que entiendas la depreciación como la entiende un contador experimentado: no como un trámite molesto, sino como una decisión que afecta tus estados financieros, tu flujo de caja y, sobre todo, cuánto impuesto pagas. Y para que domines la distinción que hace tropezar a casi todos: la que existe entre la depreciación contable y la fiscal.

La fórmula: simple, pero con un detalle que muchos olvidan

La depreciación en línea recta se calcula con una fórmula que cabe en un renglón: depreciación anual igual al costo del activo menos su valor residual, dividido entre los años de vida útil. Tres datos, una división, y listo. Si compras mobiliario de oficina por 50.000, estimas que al final de su vida podrás venderlo en 10.000, y calculas que te durará 10 años, entonces tu base depreciable es de 40.000 (los 50.000 menos los 10.000 de residual), y tu depreciación anual es de 4.000 cada año durante una década.

El detalle que muchos pasan por alto está en el valor residual. Es tentador ignorarlo y simplemente dividir el costo total entre los años, pero eso infla la depreciación y distorsiona tus números. El valor residual, también llamado valor de rescate o de salvamento, es lo que estimas que valdrá el activo cuando dejes de usarlo. Solo debes depreciar la parte del valor que realmente vas a consumir, no la que recuperarás al venderlo. Para equipo de cómputo, que se vuelve obsoleto rápido, el residual suele ser cercano a cero. Para vehículos y maquinaria, que tienen mercado de segunda mano, puede ser una porción relevante del costo. Estimarlo bien es parte de hacer las cosas con seriedad. Eso sí, como veremos, la depreciación fiscal en países como México suele ignorar el valor residual por completo, y esa es la primera grieta entre el mundo contable y el fiscal.

Depreciación contable contra depreciación fiscal: la distinción que lo cambia todo

Aquí está el corazón de la depreciación, el concepto que separa a quien la entiende de quien solo la calcula a medias. En cualquier empresa formal existen dos depreciaciones distintas para un mismo activo, y viven en dos mundos con reglas diferentes. La depreciación contable se rige por las normas de información financiera, la NIF C-6 en México, las NIIF en gran parte de la región, el Plan General Contable en España, y su objetivo es reflejar el desgaste económico real del bien. Usa la vida útil que tú estimas de verdad, resta el valor residual, y busca que tus estados financieros muestren cuánto vale realmente tu activo.

La depreciación fiscal, en cambio, se rige por la ley del impuesto sobre la renta de cada país, y su objetivo no es la exactitud económica sino determinar cuánto puedes deducir de impuestos. Usa porcentajes máximos fijados por ley, aplicados sobre el costo, y normalmente sin valor residual. En México los fija el Artículo 34 de la LISR; en Perú, el Reglamento de la LIR a través de SUNAT; en España, las tablas de la AEAT. El problema, y la razón de que este tema genere tantos errores, es que estas dos depreciaciones casi nunca coinciden. Una laptop puede depreciarse fiscalmente al 30% anual en México, agotándose en poco más de tres años, mientras que en la realidad contable la sigues usando cinco años. Esa discrepancia no es un error: es esperada, es normal, y tiene consecuencias fiscales concretas que un buen contador sabe manejar. Por eso hay que llevar ambas en paralelo, y por eso esta calculadora tiene un modo comparativo que las calcula al mismo tiempo.

Las tasas del SAT y las trampas que esconden

En México, las tasas fiscales de depreciación del Artículo 34 de la LISR son el punto de partida de todo cálculo fiscal, y conviene conocerlas: edificios y construcciones al 5% anual, lo que significa depreciarlos en 20 años; mobiliario y equipo de oficina al 10%, diez años; equipo de transporte, incluidos automóviles, al 25%, cuatro años; equipo de cómputo al 30%, poco más de tres años; maquinaria industrial general al 10%; herramientas y dados al 35%. El periodo se obtiene dividiendo 100 entre el porcentaje. Todo se calcula por línea recta sobre el Monto Original de la Inversión, sin valor residual, y en México con la particularidad de que la deducción se actualiza por inflación mediante el factor INPC al cierre del ejercicio.

Pero dentro de estas tasas se esconde una de las trampas más caras y menos conocidas: el tope de los automóviles. El Artículo 36 de la LISR limita el monto deducible de un auto a 175.000 pesos si es de combustión, y a 250.000 si es eléctrico o híbrido. Esto significa que si tu empresa compra un automóvil de 400.000 pesos, solo puedes depreciar fiscalmente sobre 175.000; los otros 225.000, aunque los pagaste de verdad y el auto lo usas para el negocio, jamás serán deducibles. Es un golpe que sorprende a muchos empresarios que compran vehículos de gama alta esperando deducirlos completos. Ojo con un matiz importante: los camiones de carga y las unidades de transporte de pasajeros no tienen este tope, solo los automóviles. El modo fiscal de esta calculadora aplica este límite automáticamente cuando eliges México y el tipo automóviles, y te muestra sin rodeos cuánto de tu inversión nunca podrás deducir.

La diferencia temporal y el ISR diferido, explicados sin jerga

Ya sabemos que la depreciación contable y la fiscal casi nunca coinciden. Esa diferencia entre ambas tiene un nombre técnico, diferencia temporal, y genera algo que suena complicado pero se entiende con calma: el impuesto sobre la renta diferido, regulado en México por la NIF D-4. La palabra clave es temporal: la diferencia no desaparece, solo se acomoda en el tiempo, y por eso hay que registrarla.

Veámoslo con el ejemplo más común. Compras una laptop de 30.000 pesos. Fiscalmente la deduces al 30%, es decir 9.000 cada año, agotándola en poco más de tres años. Pero contablemente estimas que la usarás cinco años, así que registras un gasto de 6.000 anuales. En los primeros años, tu deducción fiscal (9.000) es mayor que tu gasto contable (6.000): estás deduciendo más rápido de lo que en libros reconoces el desgaste. Esa diferencia de 3.000 al año, multiplicada por la tasa de ISR del 30%, genera 900 de impuesto diferido que debes reconocer. ¿Por qué? Porque hoy pagas menos ISR gracias a esa deducción acelerada, pero esa ventaja se revertirá: cuando la laptop ya esté fiscalmente agotada pero contablemente sigas depreciándola, la relación se invertirá. El impuesto diferido es simplemente el reconocimiento ordenado de que esa diferencia se compensará en el futuro. Un contador debe documentar esto formalmente, identificar si genera un activo o un pasivo diferido, y conservar su cédula de conciliación para el SAT. El modo comparativo de esta calculadora hace este cálculo por ti, mostrándote la diferencia temporal y el ISR diferido que genera.

Conviene cerrar con lo que de verdad le importa a un dueño de negocio, y es que la depreciación no es un ejercicio contable abstracto, es dinero. La depreciación fiscal es una deducción autorizada, lo que significa que cada peso que depreces se resta de tu utilidad gravable y reduce la base sobre la que pagas el impuesto sobre la renta. Si tu empresa deprecia 100.000 al año de su maquinaria, esos 100.000 bajan tu utilidad fiscal, y con una tasa de ISR del 30%, eso son 30.000 menos de impuesto ese año. Real, contante y sonante.

Y aquí está lo hermoso de la depreciación como herramienta financiera: es una deducción que no implica salida de efectivo. Cuando depreces, no sale dinero de tu caja; el desembolso ya lo hiciste cuando compraste el activo. La depreciación simplemente distribuye ese gasto ya realizado a lo largo de los años, permitiéndote reducir impuestos sin gastar de nuevo. Por eso los negocios bien administrados registran su activo fijo con cuidado y a tiempo: cada activo mal registrado, con la tasa equivocada o dado de alta tarde, es deducción perdida, es impuesto pagado de más. Un error frecuente en la pyme es que el contador reconstruye meses después el MOI, la fecha, la tasa y la depreciación acumulada de un activo que quedó traspapelado entre los gastos, y ese retraso cuesta dinero. Llevar la depreciación al día no es burocracia: es una de las formas más limpias y legales de mejorar tu flujo de caja. Esta calculadora te ayuda a hacerlo bien desde el principio.

¿Cómo funciona esta calculadora de Amortización Lineal?

La herramienta cubre los tres escenarios que de verdad necesitas, todos con aritmética de alta precisión mediante Big.js y con un selector de país que precarga las tasas fiscales oficiales y ajusta la moneda y el formato de cada mercado. Cada modo entrega la tabla de depreciación completa año por año, con la depreciación anual, la acumulada y el valor en libros.

Modo 1: Contable

La depreciación en línea recta clásica, la de tus estados financieros bajo NIF o NIIF. Introduces el costo del activo, su valor residual estimado y su vida útil real en años. La calculadora te da la depreciación anual y mensual, la base depreciable, y la tabla completa que muestra cómo baja el valor en libros año tras año hasta llegar al valor residual. Funciona igual para cualquier país, porque la fórmula contable es universal.

Modo 2: Fiscal

La depreciación para efectos del impuesto, según las tasas oficiales de tu país. Eliges el tipo de activo de un menú que precarga las tasas vigentes (SAT en México, SUNAT en Perú, AEAT en España, y así en cada país), introduces el costo sin IVA, y obtienes tu deducción anual y la tabla año por año. Para automóviles en México, la calculadora aplica automáticamente el tope legal de 175.000 o 250.000 pesos y te avisa cuánto del costo nunca será deducible. Es el modo que usas para tu declaración.

Modo 3: Comparativo

La herramienta del contador. Introduces los datos del activo una vez y la calculadora computa la depreciación contable y la fiscal al mismo tiempo, y te muestra la diferencia temporal entre ambas y el ISR diferido que esa diferencia genera, según la tasa de tu país. Es el cálculo que necesitas para tu conciliación contable-fiscal y para reconocer el impuesto diferido bajo NIF D-4. En los tres modos puedes descargar un PDF con la tabla completa y compartir por WhatsApp. Para completar tu gestión, la herramienta se enlaza con nuestras calculadoras de valor de salvamento y margen EBITDA.

3 Ejemplos Reales de Cálculo en México, Colombia y Perú

La depreciación se entiende cuando la aplicas a activos reales de negocios de la región. Estos tres casos muestran los tres modos y las trampas que engañan a la mayoría.

CDMX · Fiscal · Tope de autos

Camioneta de reparto en México

Una empresa compra una camioneta de $385.000 MXN sin IVA como equipo de transporte al 25%. ¿Cuánto deduce?

Deducción anual: $96.250 MXN
Se deprecia en 4 años
Sin tope: es transporte, no auto
Deducible al 100%

Bogotá · Contable · Valor residual

Maquinaria de taller en Colombia

Máquina de $100M COP, residual de $15M, vida útil de 10 años. ¿Cuál es su depreciación contable?

Base depreciable: $85M COP
Dep. anual: $8.5M COP
Dep. mensual: $708.333 COP
Valor en libros baja a $15M

Lima · Comparativo · ISR diferido

Equipo de cómputo en Perú

Laptops de S/30.000, vida contable de 5 años, tasa SUNAT de cómputo 25%. ¿Qué diferencia temporal genera?

Contable: S/6.000/año
Fiscal: S/7.500/año
Diferencia: S/1.500/año
ISR diferido: S/442.50

Cada caso enseña algo distinto. La camioneta mexicana revela un matiz que muchos ignoran: al clasificarse como equipo de transporte y no como automóvil, no le aplica el tope de 175.000, así que se deduce completa, algo que no ocurriría con un auto de lujo. La maquinaria colombiana muestra por qué el valor residual importa: sin restarlo, la depreciación estaría inflada un 18%. Y el equipo de cómputo peruano deja ver el juego contable-fiscal: como SUNAT permite depreciar al 25% (cuatro años) pero la vida real es de cinco, cada año se genera una diferencia temporal que produce impuesto diferido. Para redondear tu análisis de activos, combina estos resultados con nuestra calculadora de valor de salvamento, que te ayuda a estimar el valor residual que usa el modo contable, y con la calculadora de leasing, útil cuando evalúas comprar o arrendar el activo.

3 Consejos de Expertos para Negocios

Registra tus activos a tiempo: la deducción tardía es dinero perdido

El error más caro y más común en la pequeña y mediana empresa no es calcular mal la depreciación, es no registrarla a tiempo. La escena se repite en despachos por toda la región: el cliente compra una camioneta, unas computadoras o una máquina, la factura queda traspapelada entre los gastos del mes, y meses después el contador tiene que reconstruir el monto original, la fecha de adquisición, la tasa correcta, la depreciación acumulada y las pólizas. Ese retraso no es solo un problema de orden: afecta tu ISR, tu balanza y tus estados financieros, y muchas veces significa deducción perdida que ya no puedes recuperar del todo. La disciplina que recomienda cualquier contador serio es dar de alta cada activo fijo en el momento en que entra en operación, con todos sus datos, dentro de tu registro de activos, que en México es parte obligatoria de la contabilidad electrónica que debes tener lista para el SAT. Sin ese registro, en una auditoría la deducción puede ser rechazada por completo. Un minuto de captura ordenada al comprar el activo te ahorra meses de reconstrucción y protege una deducción que es dinero real. Usa esta calculadora al momento de la compra para dejar documentado el cálculo desde el día uno.

Nunca confundas la depreciación fiscal con la contable

El error conceptual que más dolores de cabeza causa es tratar la depreciación como si fuera una sola. No lo es, y confundirlas lleva a estados financieros equivocados, a declaraciones mal hechas y a sorpresas en las auditorías. La depreciación fiscal existe para calcular tu impuesto y usa las tasas rígidas de la ley; la contable existe para reflejar la realidad económica y usa la vida útil verdadera del activo. Un ejemplo concreto: si aplicas la tasa fiscal del 30% del equipo de cómputo también en tu contabilidad, estarás depreciando tus laptops en poco más de tres años cuando en realidad las usas cinco o seis, lo que distorsiona tu resultado del ejercicio, haciéndolo parecer peor de lo que es en los primeros años y mejor después. La práctica correcta es llevar las dos en paralelo, calcular la diferencia entre ellas, y reconocer el impuesto diferido que esa diferencia genera. Sé que suena a trabajo doble, y lo es, pero es lo que exige hacer las cosas bien y lo que te protege ante el fisco. El modo comparativo de esta calculadora te da las dos cifras y su diferencia de un solo cálculo, para que la conciliación deje de ser un misterio.

Cuidado con el tope de autos y evalúa la deducción inmediata

Dos consejos fiscales que pueden ahorrarte o costarte mucho dinero. El primero: antes de comprar un automóvil a nombre de tu empresa en México, recuerda el tope del Artículo 36. Solo son deducibles 175.000 pesos de un auto de combustión, o 250.000 si es eléctrico o híbrido. Si compras un auto de 500.000, más de la mitad de esa inversión jamás bajará tu impuesto. Muchos empresarios descubren esto demasiado tarde. Si necesitas el vehículo para el negocio y quieres maximizar la deducción, a veces conviene evaluar un vehículo dentro del tope, o valorar si califica como equipo de transporte (camiones, unidades de carga) que no tiene este límite. El segundo consejo: investiga si tu caso califica para la deducción inmediata. En México, ciertos contribuyentes pueden, en lugar de depreciar año por año, deducir un porcentaje mucho mayor del costo en el mismo ejercicio de la compra, mejorando su flujo de caja de forma notable. No siempre está disponible ni conviene en todos los casos, pero cuando aplica, puede ser una ventaja fiscal considerable. Ambas decisiones, el tipo de vehículo y el método de deducción, conviene tomarlas antes de comprar, con tu contador, no después. Planear la depreciación es planear tus impuestos.

16 Preguntas Frecuentes (FAQs) sobre la Depreciación de Activos

¿Qué es la amortización lineal o depreciación en línea recta? +

Es el método más usado para repartir el costo de un activo fijo a lo largo de su vida útil. En lugar de registrar todo el costo como gasto el día de la compra, reconoces una fracción igual cada año. Fórmula: depreciación anual = (costo – valor residual) / vida útil. Ejemplo: mobiliario de 50.000, residual de 10.000, vida de 10 años: base de 40.000, depreciación de 4.000 al año por 10 años. Se llama lineal porque el gasto es idéntico cada periodo, lo que la hace predecible. Es el método por defecto cuando el activo se consume de forma pareja.

¿Cuál es la diferencia entre depreciación y amortización? +

Contablemente: la depreciación aplica a activos fijos tangibles (maquinaria, vehículos, edificios, cómputo); la amortización aplica a intangibles (patentes, licencias, software, marcas). El mecanismo es el mismo: repartir el costo del bien a lo largo de su vida útil por línea recta u otro método. Por eso se habla de amortización lineal de un activo para el mismo cálculo de línea recta, sea tangible o intangible. En esta calculadora usamos ambos términos porque el cálculo es idéntico: costo menos residual, entre vida útil. Lo esencial es distribuir el desgaste de forma sistemática y pareja.

¿Qué diferencia hay entre depreciación contable y fiscal? +

Es la distinción más importante. La contable (NIF C-6 en México, NIIF en la región, PGC en España) refleja el desgaste económico real: usa la vida útil que estimas y resta el residual. La fiscal (LISR Art. 34 en México, SUNAT en Perú, AEAT en España) usa porcentajes máximos oficiales sobre el costo, normalmente sin residual, para calcular el impuesto. Casi nunca coinciden: una laptop se deprecia fiscalmente al 30% (4 años) pero dura 5 en la realidad. Esa diferencia genera una diferencia temporal y un impuesto diferido. Por eso se llevan ambas en paralelo. El modo comparativo las calcula a la vez.

¿Cuáles son las tasas de depreciación del SAT en México 2026? +

Del Artículo 34 de la LISR, vigentes para 2026: edificios 5% (20 años); mobiliario 10% (10 años); equipo de transporte y autos 25% (4 años); equipo de cómputo 30% (poco más de 3 años); maquinaria general 10%; herramientas y dados 35%; comunicaciones 10%. El periodo = 100 / porcentaje. Se calcula por línea recta sobre el MOI (Monto Original de la Inversión), sin valor residual, y se actualiza por inflación con el factor INPC al cierre. La depreciación empieza el mes siguiente a que el activo entra en operación. Esta calculadora precarga las tasas según el país que elijas.

¿Qué es el tope de deducción de automóviles en México? +

Una de las trampas más caras. El Artículo 36-II de la LISR limita el MOI deducible de un auto a 175.000 pesos (combustión) y 250.000 (eléctrico o híbrido). Si compras un auto de 400.000 para tu empresa, solo depreciás sobre 175.000; el excedente de 225.000 nunca se deduce, aunque sea gasto real. Sorprende a muchos que compran vehículos caros esperando deducirlos completos. Importante: los camiones de carga y transporte de pasajeros NO tienen este tope, solo los automóviles. El modo fiscal de esta calculadora aplica el límite automáticamente en México y te muestra cuánto nunca será deducible.

¿Qué es el valor residual y cómo lo estimo? +

El valor residual (o de rescate, salvamento o desecho) es lo que estimas recibir al vender el activo al final de su vida útil. En la depreciación contable se resta del costo antes de calcular, porque solo depreciás lo que realmente consumes. Ejemplo: máquina de 100.000 que al final venderás en 15.000: base depreciable de 85.000. Cómo estimarlo: para cómputo suele ser cercano a cero (obsolescencia); para vehículos y maquinaria, un porcentaje según el mercado de segunda mano; para inmuebles a veces alto. La depreciación fiscal mexicana normalmente no considera residual (lo deja en un peso) y deprecia el 100% del MOI. Por eso contable y fiscal difieren.

¿Qué es la diferencia temporal y el ISR diferido? +

Cuando la depreciación contable y la fiscal no coinciden, la diferencia se llama diferencia temporal y genera ISR diferido (NIF D-4 en México). Si deduces fiscalmente más de lo que registras contablemente, pagas menos ISR hoy pero se revierte después: pasivo diferido. Al revés: activo diferido. Ejemplo: laptop de 30.000 deducida al 30% fiscal (9.000/año) pero con vida contable de 5 años (6.000/año). La diferencia de 3.000 anuales, por la tasa de ISR (30%), genera el impuesto diferido a registrar. El modo comparativo de esta calculadora lo calcula automáticamente.

¿Cuándo empieza a contar la depreciación de un activo? +

No necesariamente el día de la compra, sino cuando el activo entra en operación. En México, para efectos fiscales, empieza el mes siguiente a que se empieza a usar, no desde la factura si hubo instalación. Ejemplo: compras una máquina en marzo pero opera hasta mayo: la depreciación empieza en junio. Contablemente el criterio es similar: empieza cuando el activo está disponible para su uso, en la ubicación y condiciones para operar. Llevar registro de la fecha de puesta en operación de cada activo es parte de la contabilidad electrónica exigible por el SAT en México, y su equivalente en otros países.

¿Se deprecia el IVA del activo? +

Por regla general, no: solo se deprecia el costo sin IVA. Si eres contribuyente formal y el bien se usa en actividades gravadas, el IVA es acreditable (lo recuperas), así que no forma parte del costo. Depreciarlo con IVA duplicaría el beneficio y distorsionaría tu contabilidad. Por eso, en el modo fiscal, introduce el monto sin IVA. La excepción: si el IVA no es acreditable para ti (bien en actividades exentas o sin derecho al acreditamiento), ese IVA no recuperable sí puede formar parte del costo a depreciar. Es menos común; confírmalo con tu contador. La regla segura para la mayoría: deprecia siempre el costo sin IVA.

¿Puedo depreciar un activo usado o de segunda mano? +

Sí. Los bienes usados son depreciables y deducibles, con las mismas tasas que uno nuevo del mismo tipo. La diferencia es la base: partes del costo que tú pagaste, no el valor original de nuevo. Ejemplo: camioneta usada comprada en 200.000 se deprecia sobre esos 200.000 al 25% de transporte, aunque nueva costara 500.000. Tiene sentido: solo invertiste 200.000, y eso es lo que consumes. Igual que con bienes nuevos, en México debes llevar el registro del activo fijo (MOI = lo que pagaste, fecha, tasa, depreciación acumulada) en tu contabilidad electrónica; sin él, la deducción puede rechazarse en auditoría. Esta calculadora funciona igual: solo introduce el costo que realmente pagaste.

¿Qué pasa si vendo un activo antes de depreciarlo por completo? +

El valor pendiente de depreciar (su valor en libros) generalmente puede deducirse en el ejercicio de la venta o baja; en México se sustenta en el Art. 31 de la LISR. Además, la venta genera un resultado: si vendes por más que el valor en libros, hay ganancia acumulable; si por menos, pérdida deducible. Ejemplo: máquina con valor en libros de 40.000 vendida en 50.000: ganancia de 10.000 acumulable; vendida en 30.000: pérdida de 10.000. Esta calculadora muestra el valor en libros año por año en su tabla, para que sepas cuánto tienes pendiente si decides vender o dar de baja. Para el tratamiento fiscal exacto de la enajenación, consulta a tu contador.

¿Existe la depreciación acelerada o deducción inmediata? +

Sí. Algunas legislaciones permiten esquemas acelerados. En México existe la deducción inmediata (Art. 220 y disposiciones vigentes de la LISR): ciertos contribuyentes pueden deducir un porcentaje mayor del costo en el mismo ejercicio, en lugar de repartirlo año por año. Ejemplo: equipo de cómputo que normalmente se deprecia al 30% podría tener deducción inmediata de hasta el 94% en un año. Acelera el beneficio fiscal y mejora el flujo de caja; aplica a personas morales con restricciones y a físicas con actividad empresarial y honorarios. No es el 100% ni siempre está disponible. Esta calculadora usa la línea recta estándar, la más común. Si tu caso califica para deducción inmediata, consúltalo con tu contador.

¿La depreciación lineal sirve para todos los países de LatAm? +

Sí. El método de línea recta es universal; cambian las tasas y reglas por país. La fórmula contable (costo menos residual, entre vida útil) es idéntica en toda la región. Lo que cambia son las tasas fiscales: México (LISR Art. 34, SAT); Perú (Art. 22 del Reglamento LIR, SUNAT: edificios solo por línea recta al 5%, vehículos 20%, cómputo 25%); España (tablas de la AEAT con coeficiente y periodo máximo). Por eso esta calculadora incluye un selector de país que precarga las tasas oficiales y ajusta la moneda y el formato local. En el modo contable tú defines la vida útil real, y funciona igual para cualquier país. Elige tu país para las tasas correctas.

¿Por qué usar el método lineal y no otro? +

Porque es simple, predecible y consistente con la normativa fiscal de la mayoría de países. Reparte el costo en partes iguales, dando un gasto estable que facilita presupuestar y comparar periodos. Alternativas: unidades de producción (deprecia según uso real, útil para maquinaria o vehículos por kilómetros); saldos decrecientes o doble saldo decreciente (más al inicio, útil para autos que pierden valor rápido); y suma de dígitos. Estos reflejan mejor el consumo en casos específicos pero requieren justificación técnica y consistencia con el uso real. La regla práctica: en caso de duda, usa el método lineal. Es el estándar, el más aceptado fiscalmente, y el que esta calculadora aplica.

¿La depreciación reduce mis impuestos? +

Sí. La depreciación fiscal es una deducción autorizada: cada año, lo que depreces se resta de tus ingresos gravables y reduce la base del ISR. Ejemplo: si depreciás 100.000 al año de maquinaria, esos 100.000 bajan tu utilidad fiscal, y con ISR del 30%, son 30.000 menos de impuesto ese año. Por eso registrar bien y a tiempo la depreciación es dinero real que dejas de pagar. Lo hermoso: es una deducción sin salida de efectivo, el desembolso ya lo hiciste al comprar; la depreciación solo distribuye ese gasto. Mejora tu flujo de caja al reducir tu carga fiscal legítimamente. Un error común es registrar el activo tarde o con tasa equivocada, lo que hace perder deducción.

¿La calculadora usa datos oficiales y actualizados? +

Las fórmulas son estándar y exactas: línea recta (costo menos residual, entre vida útil) para lo contable, y porcentaje anual sobre costo para lo fiscal, operando sobre tus datos. Las tasas precargadas (5% edificios, 25% transporte, 30% cómputo en México por LISR Art. 34; tasas de SUNAT en Perú y AEAT en España) son de referencia vigente para 2026, y el tope de autos de 175.000 y 250.000 proviene del Art. 36 de la LISR. Sin embargo, las tasas, topes y su tratamiento cambian por país, activo y reformas, y hay particularidades (actualización INPC, depreciación por componentes, deducción inmediata, sectores) que la herramienta no cubre en detalle. Los resultados son orientativos y educativos, no asesoría fiscal. Para tu cálculo exacto, conciliación y declaraciones, consulta a un contador y tu autoridad tributaria.

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Aviso Legal y Transparencia Editorial

Herramienta orientativa con fórmulas estándar

Esta calculadora de amortización lineal y depreciación de activos fijos es una herramienta informativa y educativa dirigida a dueños de negocios, emprendedores, contadores, administradores y responsables financieros de América Latina y España. Las fórmulas empleadas (la depreciación en línea recta como el costo del activo menos su valor residual, dividido entre la vida útil, para el modo contable; y el porcentaje anual oficial aplicado sobre el costo, para el modo fiscal) son estándares reconocidos de la contabilidad y matemáticamente exactos, y operan sobre los datos que tú introduces de tus propios activos. Las tasas fiscales precargadas (como el 5% para edificios, el 25% para equipo de transporte, el 30% para equipo de cómputo o el 10% para maquinaria en México, conforme al Artículo 34 de la Ley del Impuesto sobre la Renta; las tasas del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta de Perú administradas por la SUNAT; y las tablas de amortización de la Agencia Tributaria en España) corresponden a la normativa de referencia vigente para 2026, y el tope de deducción de automóviles de 175.000 pesos para vehículos de combustión y 250.000 pesos para eléctricos e híbridos proviene del Artículo 36 fracción II de la LISR mexicana. Sin embargo, las tasas fiscales, los topes de deducción y su tratamiento cambian según el país, el tipo de activo, el sector y las reformas legales vigentes, y existen particularidades relevantes (la actualización por el factor INPC en México, la depreciación por componentes de la NIF C-6, la deducción inmediata del Artículo 220, las tasas específicas por sector industrial, y las reglas propias de cada país) que esta herramienta no cubre en su totalidad. Los resultados son estimaciones orientativas y de carácter educativo, y no constituyen asesoría contable, fiscal, financiera ni legal. Para el cálculo exacto de la depreciación de tus activos, tu conciliación contable-fiscal, el reconocimiento del impuesto diferido y la presentación de tus declaraciones, consulta siempre a un contador o asesor fiscal profesional y verifica la información vigente en la autoridad tributaria de tu país, como el SAT (México), la DIAN (Colombia), ARCA (Argentina), el SII (Chile), la SUNAT (Perú) o la Agencia Tributaria (España).