¿Cuáles son las tasas RESICO 2026 y cómo se aplican?

El artículo 113-E de la LISR establece cinco tramos de tasa flat rate: hasta $25,000 mensuales: 1.00%; de $25,000.01 a $50,000: 1.10%; de $50,000.01 a $83,333.33: 1.50%; de $83,333.34 a $208,333.33: 2.00%; de $208,333.34 a $291,666.67: 2.50%. La tasa se aplica sobre los ingresos efectivamente cobrados en el mes, sin deducir absolutamente ningún gasto. No es progresiva como el régimen general: si cobras $65,000 en el mes, todos esos $65,000 tributan al 1.50%. Las tasas no cambiaron respecto a 2025.

¿Los ingresos cobrados o facturados son los que cuentan para RESICO?

Solo cuentan los ingresos efectivamente cobrados en el mes, no los facturados. Esta es una diferencia clave con el régimen general. Si emites un CFDI de $50,000 con método de pago PUE (Pago en Una Exhibición) pero el cliente no te transfiere hasta el mes siguiente, ese ingreso se acumula en el mes en que efectivamente lo cobras. Si el CFDI es PPD (Pago en Parcialidades o Diferido), cada complemento de pago que recibas es un ingreso cobrado en el mes correspondiente. Por eso, los contribuyentes que manejan proyectos grandes o cobros diferidos usan estratégicamente PPD para controlar en qué mes se acumulan sus ingresos.

¿Cuánto es la retención de ISR del 1.25% en el RESICO y quién la aplica?

El artículo 113-J de la LISR obliga a las personas morales (empresas, S.A., S. de R.L., asociaciones civiles) que paguen a personas físicas en RESICO por actividades empresariales, servicios profesionales o arrendamiento a retenerles el 1.25% del subtotal sin IVA. Esa retención se descuenta del ISR mensual que el contribuyente RESICO debe pagar al SAT. Si los ingresos del mes son 100% de personas morales, la retención acreditable puede ser mayor que el ISR causado, generando saldo a favor. Solo aplica cuando el receptor tiene régimen 626 (RESICO PF) en su Constancia de Situación Fiscal y el pago es por actividades empresariales, servicios o arrendamiento.

¿Qué es la retención del 2.5% en plataformas digitales para RESICO?

Los contribuyentes RESICO que obtienen ingresos por plataformas digitales (Uber, DiDi, Rappi, MercadoLibre, Airbnb, Amazon, etc.) tienen una retención estandarizada del 2.5% de ISR aplicada directamente por la plataforma, según el Artículo 113-A de la LISR. Este cambio se estandarizó desde 2026: antes variaba según la plataforma y el tipo de servicio. La retención es acreditable contra el ISR mensual del contribuyente. Si combinas actividad RESICO tradicional con plataformas, ambas retenciones se acreditan contra el ISR mensual total.

¿Qué pasa si supero el tope anual de $3,500,000 MXN en RESICO?

Si tus ingresos acumulados del año superan $3,500,000 MXN, el SAT te expulsa automáticamente del RESICO y te reclasifica al Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales (612), donde el ISR es progresivo hasta 35%. Además, ya no puedes regresar a RESICO en el mismo ejercicio. Por eso es crítico monitorear tu acumulado mes a mes. Si en un mes específico facturas mucho por un proyecto grande, no salir automáticamente si tu acumulado total no rebasa. La salida se determina por el acumulado anual, no por el ingreso mensual aislado. La calculadora te muestra un semáforo del uso del tope: verde debajo del 70%, amarillo entre 70% y 90%, rojo arriba del 90%.

¿La declaración mensual del RESICO es definitiva o hay declaración anual?

Los pagos mensuales del RESICO son definitivos según el artículo 113-E de la LISR. La mayoría de los contribuyentes RESICO puros no necesitan presentar declaración anual. Sin embargo, deben presentarla obligatoriamente si: obtuvieron ingresos por otro régimen (asalariados, RIF, general), tuvieron dos o más patrones, o quieren solicitar devoluciones de saldos a favor por deducciones personales (gastos médicos, colegiaturas). La declaración mensual se presenta ante el SAT a más tardar el día 17 del mes siguiente, con el sistema prellenado desde los CFDI emitidos.

¿Qué es la nueva Regla 3.13.34 de la RMF 2026 sobre saldos a favor?

La Regla 3.13.34 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 permite que los contribuyentes RESICO soliciten mensualmente la devolución de las retenciones que excedan su ISR causado del mes, sin tener que esperar a la declaración anual como se hacía antes. Esto es especialmente relevante para profesionales que facturan a personas morales exclusivamente (recibiendo el 1.25% de retención) o para vendedores en plataformas digitales (2.5% de retención): si en un mes su ISR causado es menor que las retenciones acumuladas, el saldo a favor se puede solicitar de inmediato. Es una de las novedades operativas más importantes del RESICO 2026.

¿Cuándo se paga la declaración mensual del RESICO y qué documentos necesito?

La declaración mensual se presenta a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponde el pago (por ejemplo: la declaración de octubre se presenta el 17 de noviembre). Se hace 100% en línea en el portal del SAT con e.firma vigente (obligatoria desde 2026) y Contraseña. El sistema prellena los ingresos y retenciones desde los CFDI emitidos y timbrados. Necesitas: CFDI de ingresos del mes, CFDI de retenciones que te aplicaron tus clientes personas morales, comprobantes de retenciones de plataformas digitales si aplica. Los recargos por retraso subieron a 2.07% mensual en 2026.

¿Cuánto pago de ISR en RESICO vs el Régimen General?

El ahorro es significativo. Un profesional que factura $30,000 mensuales paga $330 en RESICO (1.10%) contra aproximadamente $4,500 en el régimen general (tasa marginal ~25% sobre utilidad gravable). Un contribuyente con $80,000 mensuales paga $1,200 en RESICO contra $12,000-14,000 en el régimen general. Un contribuyente en el tope del régimen ($290,000 mensuales) paga $7,250 en RESICO contra aproximadamente $70,000-90,000 en el régimen general. La diferencia se explica porque RESICO grava sobre ingresos brutos sin deducciones pero con tasas muy bajas, mientras el régimen general grava sobre utilidad con tasas hasta 35%. Para actividades con pocos gastos deducibles, RESICO es siempre mejor.

¿Puedo estar en RESICO si tengo sueldos y también trabajo por honorarios?

Sí, siempre y cuando la suma de todos tus ingresos anuales no supere el tope de $3,500,000 MXN. Tu sueldo se sigue calculando con las tablas ISR progresivas del régimen general de sueldos y salarios (aplicadas por tu patrón en la nómina), y tus ingresos por honorarios o actividad empresarial se calculan con la tabla RESICO. En la declaración anual, si aplica, tendrías que juntar ambos regímenes y determinar el ISR total. Es común entre profesionales que tienen un empleo formal y también actividad freelance.

¿Qué pasa si no presento la declaración mensual del RESICO en el plazo?

Los recargos por presentación extemporánea subieron en 2026 al 2.07% mensual sobre el ISR omitido (antes era 1.47%). Además, hay actualización del monto conforme a la inflación (INPC). Si acumulas 3 declaraciones mensuales consecutivas omitidas, el SAT te expulsa automáticamente del RESICO al régimen general (Art.113-E, 8º párrafo LISR). Otro riesgo grave: si no emites CFDIs durante todo un ejercicio, también sales del RESICO. Por eso es crítico presentar todos los meses a tiempo, aunque el ingreso del mes haya sido cero (en cuyo caso presentas declaración en cero).

¿Cómo verifico que estoy correctamente registrado en RESICO?

Consulta tu Constancia de Situación Fiscal (CSF) en el portal del SAT con tu RFC, Contraseña o e.firma. Debe aparecer el régimen 626 (Régimen Simplificado de Confianza para Personas Físicas). Si aparece régimen 612 (Actividades Empresariales y Profesionales) u otro, no estás en RESICO. Los cambios de régimen se procesan en el SAT con formulario correspondiente. Verifica también que tu e.firma esté vigente (no vencida), condición obligatoria desde el 1 de enero de 2026 para permanecer en el régimen.

¿El IVA se cobra normal en RESICO o hay exención?

El IVA se cobra completamente normal en RESICO. No hay exención: si tu actividad grava IVA (la mayoría de las actividades empresariales y servicios profesionales), debes trasladar el 16% de IVA en tus CFDI (o el 8% en la franja fronteriza norte y sur). El IVA se declara y paga mensualmente en el Modelo 303 (RIVA), igual que en el régimen general: IVA trasladado menos IVA acreditable menos retenciones de IVA (si aplican) igual a IVA a pagar. Los servicios exentos siguen exentos, como formación reglada, servicios médicos hospitalarios, etc.

¿Qué debo hacer si me retienen más del ISR que me correspondía pagar?

Con la Regla 3.13.34 de la RMF 2026, puedes solicitar la devolución del excedente mensualmente sin esperar a la declaración anual. El proceso: en tu declaración mensual, el sistema del SAT muestra el saldo a favor. Solicitas la devolución con formulario en el portal del SAT. El SAT tiene un plazo para autorizarla o requerir información adicional. Alternativa: dejar acumular el saldo a favor y aplicarlo contra el ISR de meses siguientes hasta agotarlo. Es tu decisión estratégica: solicitar devolución (recibes efectivo) o compensar (menos tramite).

🇲🇽 México · Art.113-E LISR · Tabla ISR 1%-2.5% · RESICO PF 2026

Calculadora RESICO México 2026: ISR Mensual, Retenciones 1.25%/2.5%, Acumulado Anual vs Tope $3.5M (Art.113-E LISR)

Q: ¿Qué es el RESICO y quién puede tributar en él en 2026?

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un régimen fiscal creado por el SAT en 2022 para personas físicas con ingresos anuales no mayores a $3,500,000 MXN que realizan actividades empresariales, servicios profesionales por honorarios, o arrendamiento de bienes inmuebles. En 2026 lo pueden usar quienes emiten CFDI 4.0, tienen e.firma vigente (obligatoria desde el 1 de enero de 2026), Buzón Tributario activo, y sus ingresos anuales totales no rebasan el tope. Está regulado por los artículos 113-E, 113-F, 113-G, 113-H, 113-I y 113-J de la Ley del ISR.

La calculadora RESICO más completa de México para 2026. Calcula tu ISR mensual con la tabla oficial del Art.113-E (1% al 2.5%), aplica retenciones del 1.25% por persona moral (Art.113-J) y 2.5% por plataformas digitales, muestra tu acumulado anual vs el tope de $3.5M con alerta semáforo, compara vs Régimen General y aplica la nueva Regla 3.13.34 RMF 2026 para saldos a favor. PDF con papeles de trabajo y WhatsApp.

Art.113-E · Tabla 5 tramos flatTope $3.5M con semáforoRetención 1.25% PM (Art.113-J)Plataformas 2.5% (Art.113-A)Regla 3.13.34 saldos a favorPDF papeles de trabajo · WhatsApp

Datos del mes

Mes que declaras Vence día 17 del mes siguiente

Acumulado anterior del año Suma de meses previos (sin IVA)

Ingresos cobrados del mes (sin IVA) Solo lo efectivamente cobrado. No lo facturado que aún no cobras (Art.113-E LISR)

De ese total, ¿cuánto cobraste de personas morales? S.A., S. de R.L., A.C., empresas: te retuvieron el 1.25% de ISR (Art.113-J LISR)

¿Recibiste ingresos por plataformas digitales? (Uber, Rappi, MercadoLibre, Airbnb, etc.)

Ingresos por plataformas digitales del mes (sin IVA) Retención estandarizada del 2.5% aplicada por la plataforma (Art.113-A LISR)

Art.113-E, 113-J LISR · Tabla RMF 2026 Anexo 8 · Sin deducciones · Ingresos cobrados

Tu declaración mensual RESICO

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RESICO México 2026: El Régimen Fiscal Más Barato para Personas Físicas y por qué Aún Muchos Pagan de Más

Si eres profesionista independiente, tienes un pequeño negocio o rentas un inmueble en México y tus ingresos anuales no superan los $3.5 millones de pesos, hay muy pocas razones para no estar en el Régimen Simplificado de Confianza. Las tasas de ISR van del 1% al 2.5% sobre lo que efectivamente cobras, sin necesidad de sumar gastos ni llevar contabilidad electrónica compleja. Comparado con el régimen general, donde las tasas marginales pueden llegar al 35% sobre la utilidad, la diferencia se cuenta en miles de pesos cada mes.

Sin embargo, muchos contribuyentes siguen pagando de más por tres razones principales: no aplican correctamente el tramo que les corresponde, no acreditan las retenciones del 1.25% que ya les hicieron sus clientes empresas, o no aprovechan la nueva Regla 3.13.34 de la RMF 2026 que permite solicitar devoluciones mensualmente. Esta guía te explica exactamente cómo funciona el RESICO, cuánto pagas de ISR según lo que facturas, cómo aplica la retención del 1.25% y del 2.5% en plataformas digitales, y qué hacer para no salir accidentalmente del régimen.

Qué es el RESICO y en qué se diferencia del Régimen General

El RESICO fue creado por el SAT en 2022 con el objetivo de simplificar drásticamente el cumplimiento fiscal de contribuyentes con ingresos moderados. Sus tres pilares son: tasas bajas del 1% al 2.5% en lugar de hasta 35%; sin deducciones (se paga sobre ingresos brutos cobrados, no sobre utilidad); y declaraciones mensuales definitivas sin necesidad de declaración anual en la mayoría de los casos. Está regulado por los artículos 113-E, 113-F, 113-G, 113-H, 113-I y 113-J de la Ley del ISR, más las reglas específicas de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) que se publica cada año en el DOF.

El intercambio es claro: pierdes la posibilidad de deducir gastos (renta de oficina, sueldos, equipo, insumos), pero a cambio pagas tasas mucho menores. Para actividades con pocos gastos deducibles (servicios profesionales, honorarios, arrendamiento de un inmueble sin gastos altos), RESICO siempre gana. Para negocios con estructura de costos elevada (comercio con inventario grande, producción manufacturera), la comparativa se debe hacer caso por caso.

Tabla oficial del ISR RESICO 2026 (Art.113-E LISR)

La tabla del RESICO 2026 no cambió respecto al 2025 (a diferencia del régimen general, que sí se ajustó por inflación acumulada del 13.21%). Se mantienen los cinco tramos:

Ingresos mensuales cobrados (sin IVA)	Tasa ISR	ISR aproximado
Hasta $25,000	1.00%	Máximo $250
De $25,000.01 a $50,000	1.10%	De $250 a $550
De $50,000.01 a $83,333.33	1.50%	De $550 a $1,250
De $83,333.34 a $208,333.33	2.00%	De $1,250 a $4,167
De $208,333.34 a $291,666.67	2.50%	De $4,167 a $7,292

Un punto crítico que confunde a muchos: la tasa no es marginal como en el régimen general. Si cobras $65,000 en un mes, todos esos $65,000 tributan al 1.50%, no solo la parte que excede $50,000. La tasa se aplica al total del mes. Otro punto: el tope mensual de $291,666.67 corresponde al límite anual de $3,500,000 dividido entre 12. Si en un mes específico rebasas ese monto por un proyecto grande, no sales automáticamente del régimen: lo que importa es el acumulado anual.

Retención del 1.25% por clientes persona moral (Art.113-J LISR)

Cuando facturas a una empresa (persona moral con régimen distinto al RESICO), esta está obligada por ley a retenerte el 1.25% del subtotal sin IVA y a entregarlo al SAT en tu nombre. Esta retención funciona como anticipo de tu ISR y se acredita mes a mes contra el ISR causado. Por ejemplo: facturas $40,000 a una empresa. La empresa te transfiere $46,900 ($40,000 base + $6,400 IVA – $500 retención ISR). Los $500 los ingresa la empresa al SAT en tu nombre. Al declarar tu mes, restas esos $500 del ISR causado del mes.

La retención del 1.25% no aplica cuando: el cliente es persona física (no empresa), el cliente es una empresa que también está en RESICO PM (régimen 622), o el pago es por conceptos no comprendidos en el 113-J (por ejemplo, dividendos, intereses financieros).

Retención estandarizada del 2.5% en plataformas digitales

Si generas ingresos por plataformas digitales (Uber, DiDi, Rappi, MercadoLibre, Amazon, Airbnb, Booking, etc.) y estás en RESICO, la plataforma te retiene automáticamente el 2.5% de ISR sobre tus ingresos, según el Artículo 113-A de la LISR. Antes de 2026, la tasa variaba según la plataforma y el tipo de actividad (transporte, entrega, alojamiento, comercio); en 2026 se estandarizó al 2.5% para simplificar. Al igual que la retención del 1.25%, es acreditable contra el ISR mensual del contribuyente RESICO.

El tope anual de $3.5M: la línea que no debes cruzar

Para permanecer en RESICO, tus ingresos totales del año no deben rebasar los $3,500,000 MXN. Esto incluye TODOS tus ingresos por actividades compatibles con el régimen: honorarios profesionales, actividad empresarial, arrendamiento, ventas en plataformas. Si superas el tope aunque sea por un solo peso, el SAT te expulsa al Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales (612), donde las tasas son progresivas hasta el 35% sobre utilidad. Además, no puedes regresar al RESICO en el mismo ejercicio.

Por eso es crítico monitorear tu acumulado mes a mes. La calculadora de esta página muestra un semáforo del uso del tope: verde debajo del 70%, amarillo entre 70% y 90%, rojo arriba del 90%. Si ves que te acercas al tope, tienes que decidir estratégicamente qué proyectos aceptar en los últimos meses del año.

¿Cómo Funciona esta Calculadora de RESICO México?

Esta herramienta aplica exactamente la fórmula oficial del Art.113-E LISR con la tabla vigente de la RMF 2026 Anexo 8. Ingresas los ingresos cobrados del mes (sin IVA), el sistema identifica el tramo aplicable, calcula el ISR causado, resta las retenciones del 1.25% que te hicieron tus clientes personas morales y las del 2.5% de plataformas digitales, y muestra el ISR neto a pagar (o el saldo a favor si las retenciones superan el ISR causado). Además, integra tu acumulado anterior del año para monitorear qué tan cerca estás del tope de $3.5M mediante un semáforo visual.

Qué datos necesitas para calcular tu ISR mensual RESICO

Tres datos básicos: el total de ingresos cobrados del mes sin IVA (suma de todos los cobros efectivamente recibidos en el mes, no lo facturado); cuánto de ese total fue de personas morales (empresas que te retuvieron el 1.25%); y tu acumulado anual previo (suma de todos los meses anteriores del año en curso). Si además recibes ingresos por plataformas digitales, marcas el checkbox e ingresas ese monto por separado para aplicar la retención del 2.5%.

Cómo interpretar los resultados

La calculadora muestra: el ISR causado del mes (aplicando la tasa del tramo correspondiente), las retenciones acreditables totales (1.25% PM + 2.5% plataformas), el ISR neto a pagar al SAT o el saldo a favor si tienes derecho a devolución (Regla 3.13.34 RMF 2026), el semáforo del acumulado anual vs $3.5M, el ahorro vs Régimen General y los papeles de trabajo detallados que puedes descargar en PDF para pegar directamente en el portal SAT al declarar.

3 Ejemplos Reales de Cálculo RESICO en México 2026

CDMX · Diseñadora · 1.10%

Diseñadora gráfica freelance, factura $30,000 al mes, 100% a empresas

Karla es diseñadora freelance en CDMX. Cobra $30,000 mensuales de agencias de publicidad (todas personas morales). Su acumulado del año va en $210,000 al llegar a agosto.

Ingresos: $30,000
Tramo: 1.10% ($25,000-$50,000)
ISR causado: $330
Retención 1.25% PM: -$375
Saldo a favor: $45
(Regla 3.13.34 RMF: devolución mensual)
Acumulado: $240,000 · 6.9% del tope

GDL · Consultor · 1.50%

Consultor de negocios, $65,000/mes, mix PM + PF (particulares)

Roberto es consultor en Guadalajara. En julio 2026 cobró $65,000: $40,000 de una empresa y $25,000 de particulares. Su acumulado anterior era de $350,000.

Ingresos: $65,000
Tramo: 1.50% ($50,001-$83,333)
ISR causado: $975
Retención 1.25% PM ($40k): -$500
ISR a pagar SAT: $475
Acumulado: $415,000 · 11.9% del tope
vs Rég.General: ~$13,000 (ahorro $12,525)

MTY · Uber+MercadoLibre · Mixto

Vendedora en plataformas, $50,000/mes (Uber + MercadoLibre)

Andrea vende productos por MercadoLibre y también hace viajes en Uber los fines de semana en Monterrey. Total del mes: $50,000 ($35,000 MercadoLibre + $15,000 Uber). Ambas plataformas le retuvieron 2.5%.

Ingresos: $50,000 (todos plataforma)
Tramo: 1.10% ($25,000-$50,000)
ISR causado: $550
Retención 2.5% plataformas: -$1,250
Saldo a favor: $700
Regla 3.13.34: solicita devolución
vs Rég.General: ~$10,000

3 Consejos de Expertos para Contribuyentes RESICO en México

Monitorea tu acumulado anual cada mes, no solo al final del año

El error más caro de un contribuyente RESICO es descubrir en diciembre que ya rebasó los $3.5 millones. Cuando esto pasa, no puedes hacer nada: el SAT te expulsa del régimen y no puedes volver hasta el ejercicio siguiente (si es que aún calificas). La estrategia correcta es monitorear tu acumulado mes a mes y proyectar. Si en agosto llevas $2.5M acumulados, tienes $1M disponibles para septiembre-diciembre, o sea $250K promedio por mes. Si tienes un proyecto grande de $500K en octubre, sabes que te queda margen de $500K para los últimos dos meses. Si el margen es demasiado ajustado, considera diferir el cobro con CFDI PPD y complementos de pago en enero del siguiente año, cuando el nuevo ejercicio te da $3.5M nuevos. Consulta las reglas específicas en el portal del SAT (sat.gob.mx).

Usa la Regla 3.13.34 RMF 2026 para no dejar tu dinero atrapado

La Regla 3.13.34 de la RMF 2026 es una de las mejores novedades del régimen: permite solicitar devoluciones mensuales de saldos a favor por retenciones excedentes, sin esperar a la declaración anual. Si facturas exclusivamente a personas morales, el 1.25% de retención por cada peso cobrado puede fácilmente superar tu ISR causado del mes (que es solo el 1.00-1.10% si estás en los tramos bajos). Antes de 2026 tenías que dejar ese dinero atrapado hasta que hicieras la declaración anual. Ahora, si tu declaración mensual sale con saldo a favor, solicitas la devolución directamente en el portal del SAT. Para agilizar el proceso, mantén tu Buzón Tributario activo, tu e.firma vigente y tus datos bancarios actualizados en el portal SAT. Detalles del proceso en la RMF 2026 publicada en el DOF.

Cuida los tres detonantes de expulsión automática del RESICO

El SAT tiene tres mecanismos automáticos que te sacan del RESICO sin avisos previos: uno, superar el tope anual de $3.5M (el más obvio); dos, presentar 3 declaraciones mensuales consecutivas omitidas (aunque sean en cero, tienes que presentarlas); tres, no emitir CFDIs durante un ejercicio completo. Además, desde 2026, tener la e.firma vencida o el Buzón Tributario inactivo pueden generar exclusión. Estrategias defensivas: agenda alertas en calendario 5 días antes del día 17 de cada mes; presenta declaración en cero cuando no tengas ingresos (no se puede omitir); renueva tu e.firma antes de que venza (agenda cita en el SAT al menos 2 meses antes); verifica cada trimestre tu Constancia de Situación Fiscal (CSF) en el portal del SAT. Consulta el marco legal en la página de la Cámara de Diputados donde se publica la LISR.

16 Preguntas Frecuentes sobre RESICO Personas Físicas México 2026

¿Qué es el RESICO y quién puede tributar en él en 2026? +

Régimen Simplificado de Confianza (código 626) para personas físicas con ingresos anuales hasta $3,500,000 MXN por actividad empresarial, honorarios profesionales o arrendamiento. Requiere e.firma vigente (obligatoria desde 1 ene 2026), Buzón Tributario activo, CFDI 4.0 y RFC activo. Fundamento: Arts.113-E a 113-J LISR.

¿Cuáles son las tasas RESICO 2026? +

5 tramos flat rate (Art.113-E LISR): hasta $25K/mes = 1.00%; $25K-$50K = 1.10%; $50K-$83,333 = 1.50%; $83,333-$208,333 = 2.00%; $208,333-$291,666 = 2.50%. No cambiaron respecto a 2025. Se aplica sobre el TOTAL del mes (no marginal).

¿Ingresos cobrados o facturados? +

Solo cobrados. Si emites CFDI de $50K con método PUE pero no te pagan hasta el mes siguiente, ese ingreso cuenta en el mes del cobro. CFDIs PPD: cada complemento de pago recibido es ingreso del mes correspondiente. Estratégicamente puedes usar PPD para controlar acumulado mensual.

¿Cómo funciona la retención 1.25% de personas morales? +

Art.113-J LISR: cuando facturas a una empresa (S.A., S. de R.L., A.C.), la empresa está obligada a retenerte 1.25% del subtotal sin IVA y entregarlo al SAT. Se acredita contra tu ISR mensual. Debe aparecer en el nodo Retenciones del CFDI (factor 0.0125). No aplica en facturas a personas físicas ni a empresas RESICO PM.

¿Qué es la retención del 2.5% en plataformas digitales? +

Art.113-A LISR: si generas ingresos por Uber, DiDi, Rappi, MercadoLibre, Airbnb, Amazon, etc., la plataforma retiene automáticamente el 2.5% de ISR. Se estandarizó desde 2026 (antes variaba por plataforma). Es acreditable contra el ISR mensual del contribuyente RESICO.

¿Qué pasa si supero el tope de $3.5M anuales? +

El SAT te expulsa automáticamente al Régimen General de Actividades Empresariales (612) con ISR progresivo hasta 35%. No puedes regresar al RESICO en el mismo ejercicio. Por eso monitorea acumulado mes a mes. Consulta tu situación en sat.gob.mx.

¿La declaración mensual es definitiva o hay declaración anual? +

Los pagos mensuales son definitivos (Art.113-E LISR). La mayoría de RESICO puros NO presentan anual. Excepciones (debes presentarla): otros regímenes en el año, 2+ patrones, solicitud de saldo a favor por deducciones personales (gastos médicos, colegiaturas).

¿Qué es la Regla 3.13.34 RMF 2026? +

Nueva regla de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 que permite solicitar devolución de saldos a favor mensualmente, sin esperar a la declaración anual. Especialmente útil si facturas mucho a personas morales (retención 1.25%) o vendes en plataformas (2.5%): el excedente lo pides ese mismo mes en el portal SAT.

¿Cuándo se paga la declaración RESICO? +

A más tardar el día 17 del mes siguiente. Ejemplo: declaración de julio 2026 = paga hasta 17 agosto 2026. Recargos por atraso: 2.07% mensual (subió en 2026 desde 1.47%). Requiere e.firma vigente. Sistema prellena desde tus CFDIs timbrados en el portal SAT.

¿Cuánto ahorro vs Régimen General? +

Enorme. Ejemplo con $30K/mes: RESICO paga $330 (1.10%) vs Régimen General ~$4,500 (25% marginal sobre utilidad). Con $80K/mes: RESICO $1,200 vs Régimen General $12-14K. La calculadora de esta página muestra tu ahorro exacto según tu ingreso.

¿Puedo estar en RESICO si tengo sueldo y honorarios? +

Sí, siempre que la suma anual no rebase $3.5M. Tu sueldo tributa por tablas del régimen general (aplicado por tu patrón). Tus honorarios/actividad tributan por la tabla RESICO. En declaración anual (si aplica) se juntan ambos.

¿Los servicios médicos y honorarios profesionales pueden estar en RESICO? +

Sí. Médicos, abogados, arquitectos, ingenieros, contadores, consultores, psicólogos, dentistas, veterinarios, diseñadores, programadores, etc. Cualquier honorario profesional está explícitamente contemplado en el Art.113-E LISR. Requisito: emitir CFDI 4.0 por cada cobro y no rebasar el tope.

¿Qué pasa si no presento la declaración mensual? +

Recargos 2.07% mensual + actualización por INPC. Si acumulas 3 declaraciones consecutivas omitidas: exclusión automática del régimen (Art.113-E, 8º párrafo LISR). Presenta declaración en cero si el mes no tuvo ingresos: no puedes omitirla.

¿Cómo verifico que estoy en RESICO? +

Consulta tu Constancia de Situación Fiscal (CSF) en el portal del SAT. Debe aparecer régimen 626. Si aparece 612 (Actividades Empresariales) u otro, no estás en RESICO. Verifica también que tu e.firma esté vigente (obligatorio desde 2026).

¿El IVA se cobra normal en RESICO? +

Sí, sin cambios: 16% general o 8% en franja fronteriza. RESICO NO exenta de IVA. Trasladas IVA en tus CFDI y lo declaras mensualmente por separado (LIVA Modelo 303). Servicios exentos siguen exentos (formación reglada, servicios médicos hospitalarios).

¿Qué hago si me retienen más ISR del que debo pagar? +

Aplica la nueva Regla 3.13.34 RMF 2026: solicita devolución mensual desde tu declaración en el portal SAT. Alternativa: acumula el saldo a favor y compénsalo contra ISR de meses siguientes. Ambas opciones son válidas; la primera te da liquidez inmediata.

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Aviso Legal y Transparencia Editorial

Herramienta informativa — consulta al SAT y a tu Contador Público Certificado para tu situación específica

Esta calculadora RESICO para personas físicas en México es una herramienta informativa y educativa. Los cálculos se basan en el artículo 113-E de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) vigente en 2026 (Anexo 8 de la RMF 2026 publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2025), el artículo 113-J de la LISR sobre la retención del 1.25% por personas morales, el artículo 113-A sobre retenciones de plataformas digitales, y la Regla 3.13.34 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 relativa a devoluciones mensuales de saldos a favor. Las estimaciones son orientativas: el cálculo real de tu declaración mensual depende de la exactitud de los ingresos efectivamente cobrados (no facturados), la correcta clasificación de tus clientes personas morales vs personas físicas, la aplicación de retenciones que aparezcan reflejadas en tus CFDIs recibidos, deducciones personales (si aplica declaración anual voluntaria) y cambios normativos posteriores a la fecha de actualización de esta guía. Para casos concretos, consulta al Servicio de Administración Tributaria en sat.gob.mx, revisa la LISR completa en la Cámara de Diputados, y consulta la RMF 2026 vigente en el Diario Oficial de la Federación. Esta herramienta no reemplaza a un Contador Público Certificado. Consulta siempre con un profesional para decisiones fiscales importantes.